재무제표는 투자에서 기업을 고를 때 꼭 참고해야 하는 중요한 문서입니다. 투자에 정말 중요하고 기업의 성적표라 할 수 있는 재무제표! 이번 포스팅에서는 이 재무제표에 대해서 알아보겠습니다.
목차
재무제표란
재무제표란 기업의 재무 상태, 경영 성과를 보여주는 문서로 기업의 성적표 같은 문서입니다. 재무제표는 크게 손익계산서, 재무상태표, 현금흐름표가 있습니다. 투자자들은 이 3가지 문서를 참고하여 기업이 돈은 잘 벌어드리는지 자본은 어느 정도 있는지 돈은 어디에 사용하는지를 보고 투자에 결정하게 됩니다. 즉 재무제표를 통해서 기업의 성장성을 어느 정도 파악할 수 있습니다.
손익계산서
재무제표는 크게 3가지 손익계산서, 재무상태표, 현금흐름표로 나누어 볼 수 있습니다. 기업의 손익계산서는 연초부터 연말까지의 수익과 비용을 정리하여 발행된 문서입니다.
| 구분 | 내용 |
| 총이익 | 총 매출액 - 매출원가 |
| 영업이익 | 총이익 - 판매와 관리비 |
| 순이익(법인세차감전) | 영업이익 + 영업 외 수익 - 영업 외 비용 |
| 당기순이익 | 순이익 - 법인세 |
위 표와 같이 손익계산서에는 한 해 동안 벌어드린 기업의 매출액을 제품을 제작할 때 사용한 원가를 차감하여 총이익을 구하게 됩니다. 구한 총이익을 기업이 운영할 때 사용되는 판매와 관리비를 차감하여 영업이익을 구하게 되고 그 영업이익을 영업 외 비용과 차감하여 순이익을 산출해 냅니다. 순이익까지 나왔으면 마지막으로 기업의 법인세 즉 세금을 차감시켜 최종 기업에 온전히 남게 되는 당기순이익을 구하게 됩니다.
이렇게 손익계산서는 한해 기업의 성과를 나타내 줌으로서 기업의 제품을 제작할 때 발생하는 원가, 총매출, 영업이익, 영업비용, 판매와 관리비 등 기업의 손실과 이익을 정리한 문서입니다. 따라서 손익계산서는 기업의 효율적인 비용의 관리, 경영성과, 성장 여부, 이익의 규모 등을 한눈에 알아볼 수 있습니다.
재무상태표
재무상태표는 기업이 운영하는 자산, 부채 , 자본을 상세하게 보여주는 문서입니다. 재무상태표는 대차대조표라고도 말하며 본 이름은 대차대조표였지만 국제회계기준에서 재무상태표라고 이름을 변경하였습니다.
자산
| 구분 | 내용 |
| 자산 | 자본 + 부채 |
위 표와 같이 자산은 자본과 부채의 합입니다. 재무상태표에서 기업이 자산이 많다고 해도 꼭 부채와 자본의 비율을 확인해봐야 합니다. 또한 자산은 크게 1년 이내에 현금화가 가능한 자산을 유동자산, 1년 이후에 현금화가 가능한 자산을 비유동 자산으로 나뉘게 됩니다.
| 구분 | 내용 |
| 유동 자산 (1년 이내 현금화 가능) | 현금 및 현금성자산, 단기투자자산, 매출채권, 선급비용, 미수수익, 미수금, 선급금, 재고자산 등 |
| 비유동 자산 (1년 이후 현금화 가능) | 투자자산, 유형자산, 무형자산, 기타 비유동자산 등 |
부채
부채는 기업이 타인에게 빌린 자금을 뜻합니다. 부채 또한 1년 이내에 상환이 가능한 유동 부채와 1년 이후에 상환이 가능한 비유동 부채로 나뉘게 됩니다.
| 구분 | 내용 |
| 유동 부채 (1년 이내 상환 가능) | 단기차입금, 매입채무, 미지급법인세, 미지급금 등 |
| 비유동 부채 (1년 이후 상환 가능) | 임대보증금, 장기차입금, 퇴직급여충당부채, 장기매입채무 등 |
자본
자본은 자산에서 부채를 제외한 것으로 기업의 순자산입니다. 자본에는 크게 자본금, 자산잉여금, 이익잉여금으로 구성되어 있습니다. 자본금은 기업이 주식을 발행하면서 생긴 자본금을 뜻하며 자산잉여금은 자산을 통한 순자산 변동이 생기면 발생하게 됩니다. 이익잉여금은 모든 지출을 하고도 남은 돈을 기업에 쌓아두는 것을 이익잉여금이라고 합니다.
현금흐름표
현금흐름표는 기업이 돈을 어디에 쓰는지 어디서 돈이 들어오는지를 알아볼 수 있는 문서입니다. 현금흐름표는 크게 영업 활동에 대한 현금흐름, 투자 활동에 대한 현금흐름, 재무 활동에 대한 현금흐름으로 나누어 볼 수 있습니다.
영업 활동에 대한 현금흐름
영업 활동 현금흐름은 기업이 본업으로 얼마나 돈을 벌었는지 알 수 있는 항목입니다. 즉 기업의 판매 수익을 뜻합니다. 예를 들어 부업으로 붕어빵을 팔아서 수익을 남긴다면 그것 또한 영업 활동에 따른 현금흐름이 되는 것입니다.
투자 활동에 대한 현금흐름
투자 활동 현금흐름은 말 그대로 투자 활동으로 돈을 벌어드린 것을 뜻합니다. 예를 들어서 10만원을 주식에 투자하여 10%의 이익을 얻어 11만원이 되었다면 이 또한 투자 활동에 대한 현금흐름으로 분류될 수 있습니다. 즉 투자자산의 취득과 처분으로 얻은 현금흐름을 뜻합니다.
재무 활동에 대한 현금흐름
재무 활동에 대한 현금흐름은 기업이 돈을 빌리거나 갚는 것을 뜻합니다. 재무 활동에 대한 현금흐름이 마이너스면 기업이 돈을 지출한 것으로 돈을 갚았다는 의미로 볼 수 있으며 반대로 플러스면 돈을 외부에서 빌려왔다는 의미로 해석할 수 있습니다. 따라서 재무 활동에 대한 현금흐름은 마이너스면 기업에 유리합니다.
마치며
이번 글에서는 재무제표에 대해서 알아보았습니다. 제 글을 읽으시는 투자자분들은 간략하게라도 투자 대상 기업의 재무제표를 꼭 확인하면 좋겠습니다.
